Từ ngày 01/06/2022, theo quy định mới, Facebook đã thực hiện tự khai thuế tại Việt Nam, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc khấu trừ thuế GTGT và xác định chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN. 

Dưới đây Nam Việt Luật sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về các quy định thuế và xuất hóa đơn quảng cáo Facebook, giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.

Quy định về thuế quảng cáo Facebook

Thuế quảng cáo Facebook là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước đối với hoạt động quảng cáo trên nền tảng Facebook. 

Các loại thuế áp dụng cho quảng cáo

Các loại thuế áp dụng cho quảng cáo Facebook bao gồm: Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

• Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Từ ngày 01/06/2022, theo thỏa thuận giữa Meta Platforms, Inc và Chính phủ Việt Nam, Facebook đã bắt đầu tự khai thuế GTGT tại Việt Nam. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo của Facebook sẽ không cần phải tự kê khai thuế nhà thầu nước ngoài như trước đây.

Loại thuế này áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động quảng cáo Facebook vượt quá 200 tỷ đồng mỗi năm. Mức thuế VAT là 10% đối với tất cả các dịch vụ quảng cáo Facebook.

Cách tính thuế VAT: Thuế VAT = Doanh thu quảng cáo Facebook x 10%.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Đây là loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, bao gồm lợi nhuận từ quảng cáo Facebook. Mức thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa là 20%, đối với doanh nghiệp lớn là 25%.

Cách tính thuế TNDN: Thuế TNDN = Lợi nhuận từ kinh doanh x Mức thuế TNDN.

Đối tượng nộp thuế và thời hạn nộp thuế

Đối tượng nộp thuế:

• Doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động quảng cáo Facebook vượt quá 200 tỷ đồng mỗi năm phải nộp thuế VAT.
• Doanh nghiệp có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, bao gồm lợi nhuận từ quảng cáo Facebook, phải nộp thuế TNDN.

Thời hạn nộp thuế:

• Thuế VAT được nộp hàng tháng vào ngày 25 hoặc 20 hàng tháng.
• Thuế TNDN được nộp hàng quý vào ngày 20 tháng 4, 7, 10 và 1 của năm sau.

Quy định về hóa đơn quảng cáo Facebook

Hóa đơn quảng cáo Facebook là chứng từ ghi nhận giao dịch cung cấp dịch vụ quảng cáo giữa Facebook và doanh nghiệp. Nó được xem là một chứng từ quan trọng cho mục đích kế toán và thanh toán thuế.

Các thông tin cần thiết trên hóa đơn quảng cáo Facebook

• Thông tin về người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế của Facebook.
• Thông tin về người mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp.
• Mô tả chi tiết dịch vụ quảng cáo: Loại quảng cáo, thời gian chạy quảng cáo, ngân sách quảng cáo,….
• Số tiền thanh toán: Bao gồm tiền quảng cáo, thuế VAT (nếu có) và các khoản phí khác (nếu có).
• Hình thức thanh toán: Chuyển khoản ngân hàng, thẻ tín dụng,….
• Ngày lập hóa đơn quảng cáo Facebook.
• Ký tên và đóng dấu của cả hai bên.

Quy trình xuất hóa đơn quảng cáo Facebook

• Doanh nghiệp có thể tự tạo hóa đơn quảng cáo điện tử trên trang Trình quản lý quảng cáo của Facebook.
• Facebook sẽ gửi hóa đơn điện tử qua email cho doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp có thể in hóa đơn điện tử ra giấy và lưu trữ.

Lưu ý khi sử dụng hóa đơn quảng cáo Facebook

• Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn trước khi thanh toán.
• Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn quảng cáo đúng quy định để làm căn cứ cho việc thanh toán thuế và kế toán.

Hướng dẫn lấy hóa đơn VAT quảng cáo Facebook

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn và thuế Tuân thủ các quy định về hóa đơn và thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý mà còn giúp khấu trừ thuế GTGT và xác định chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN. Điều này cũng góp phần vào việc tối ưu hóa chi phí và quy trình khai thuế, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Để lấy hóa đơn GTGT cho chi phí chạy quảng cáo Facebook, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước như sau:

• Bước 1: Truy cập trang Trình quản lý quảng cáo Facebook.
• Bước 2: Chọn “Quản lý thanh toán”.
• Bước 3: Chọn “Hóa đơn”.
• Bước 4: Chọn “Lấy hóa đơn VAT”.
• Bước 5: Chọn tài khoản quảng cáo và thời gian cần xuất hóa đơn.
• Bước 6: Nhập thông tin doanh nghiệp và địa chỉ nhận hóa đơn (từ email hoặc trực tiếp từ tài khoản quảng cáo sau mỗi kỳ lập hóa đơn).
• Bước 7: Nhấp vào “Xuất hóa đơn”.

Lưu ý khi lấy hóa đơn VAT chi phí chạy quảng cáo Facebook:

• Cài đặt thông tin doanh nghiệp một cách chính xác và đầy đủ khi tạo tài khoản quảng cáo Facebook
• Doanh nghiệp cần nhập chính xác thông tin doanh nghiệp và địa chỉ nhận hóa đơn khi lấy hóa đơn VAT.
• Hóa đơn Facebook hay hóa đơn VAT sẽ được gửi qua email cho doanh nghiệp trong vòng 7 ngày làm việc.

Giải đáp một số thắc mắc liên quan đến thuế và hóa đơn quảng cáo Facebook

Dưới đây Nam Việt Luật sẽ giúp bạn giải đáp một số thắc mắc liên quan đến thuế và hóa đơn quảng cáo.

Chi phí quảng cáo Facebook có được khấu trừ thuế?

Việc khấu trừ thuế cho chi phí quảng cáo Facebook phụ thuộc vào hai loại thuế chính: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). 

Hiện tại, chi phí quảng cáo Facebook không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. 

• Doanh nghiệp phải thanh toán 10% thuế GTGT cho chi phí này. Bởi vì hóa đơn quảng cáo Facebook do Meta (công ty mẹ của Facebook) cung cấp không đáp ứng đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng.

Chi phí quảng cáo Facebook được coi là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN. Doanh nghiệp có thể khấu trừ khoản chi này khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện gồm: 

• Chi phí thực tế phát sinh phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. 
• Hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi thanh toán bằng tiền mặt, hoặc không giới hạn giá trị khi thanh toán không dùng tiền mặt. 
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp đúng theo quy định pháp luật.
• Có các chứng từ thanh toán hợp pháp khác liên quan.

Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế không?

Theo quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị quyết 06/2023/QH15 của Quốc hội, dịch vụ quảng cáo được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống còn 8% trong năm 2022 và 2023.

Điều kiện áp dụng: 

• Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ quảng cáo phải có mã ngành kinh doanh theo quy định tại Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg về Mã ngành kinh tế quốc dân.
• Dịch vụ quảng cáo phải thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định số 15/2022/NĐ-CP và Nghị định số 9/2023/NĐ-CP của Chính phủ.

Lưu ý: 

• Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế theo quy định để được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT.
• Một số dịch vụ quảng cáo không được giảm thuế GTGT bao gồm: Dịch vụ quảng cáo banner trên internet; Dịch vụ thiết kế không gian quảng cáo.

Doanh nghiệp phải làm gì nếu phát hiện sai sót trong việc khai thuế và xuất hóa đơn quảng cáo Facebook?

• Nếu phát hiện sai sót trong việc khai thuế quảng cáo Facebook, doanh nghiệp cần nộp tờ khai điều chỉnh thuế và thanh toán số thuế truy thu (nếu có). 
• Trường hợp phát hiện sai sót trong việc xuất hóa đơn quảng cáo Facebook thì, doanh nghiệp cần liên hệ với bộ phận hỗ trợ khách hàng của Facebook để được hỗ trợ sửa chữa hóa đơn.

Nam Việt Luật hy vọng bài viết này đã giúp bạn biết được việc tuân thủ đúng quy định về thuế và hóa đơn quảng cáo Facebook không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro về pháp lý mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và uy tín. Chúng tôi khuyến khích doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế đối với hoạt động quảng cáo trên Facebook, để đảm bảo an toàn và quyền lợi cho mình.

NVL Legal Team

NVL Legal Team – Đội ngũ chuyên gia pháp lý biên tập bài viết trên website namvietluat.vn với tinh thần cố gắng biên tập bài viết dựa trên các quy định có hiệu lực tại thời điểm đăng tải nhằm giúp độc giả có thể tiếp cận, tham khảo thông tin cơ bản. Tuy nhiên quy định pháp luật thường xuyên thay đổi, bài viết không tránh khỏi việc cập nhật không kịp thời, do đó thông tin chỉ có giá trị tham khảo, không phải là tuyên bố chính thức để làm căn cứ cho bất kỳ mục đích áp dụng trong thực tế. Nếu cần thông tin chính xác, vui lòng liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ giải đáp.