Khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần vốn góp

• Tin tức
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• Tác giả: Main Nguyen
  Tham vấn: Luật gia Nguyễn Chính
  5 /5 của 1 đánh giá

Trong thế giới của kinh doanh và đầu tư, việc chuyển nhượng cổ phần vốn góp không chỉ là một quyết định tài chính quan trọng mà còn kéo theo những hệ lụy pháp lý đáng kể. Một trong những khía cạnh pháp lý quan trọng nhất chính là việc khai thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng cổ phần. 

Bài viết này Nam Việt Luật sẽ chia sẻ chi tiết về trách nhiệm và quyền lợi của cá nhân trong quá trình khai thuế khi chuyển nhượng cổ phần vốn góp. Hãy tham khảo ngay để đảm bảo quyền lợi của mình và tuân thủ đúng pháp luật Việt Nam nhé!

Tìm hiểu về nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch chuyển nhượng cổ phần góp vốn

Chuyển nhượng cổ phần vốn góp là việc một cổ đông trong công ty cổ phần chuyển nhượng phần vốn góp của mình cho người khác. Vậy việc bán hay chuyển nhượng cổ phần có phải nộp thuế không? Câu trả lời là: Có. Việc khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng cách giúp người chuyển nhượng tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý.

Luật Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam có quy định rõ ràng về nghĩa vụ thuế đối với các giao dịch chuyển nhượng cổ phần.

• Luật thuế thu nhập cá nhân (Luật số 38/2019/QH14) quy định về nghĩa vụ thuế, thu nhập chịu thuế, thuế suất, cách tính thuế, thời điểm nộp thuế,... đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về Luật thuế thu nhập cá nhân, trong đó có quy định về khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp.
• Thông tư số 80/2021/NĐ-CP hướng dẫn về mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn kê khai thuế đối với thuế TNCN chuyển nhượng cổ phần, vốn góp.

Trách nhiệm và quyền lợi của người nộp thuế TNCN

• Trách nhiệm của người chuyển nhượng: Tuân thủ đúng thủ tục và thời hạn khai thuế.
• Quyền lợi khi thực hiện đúng quy định: Được bảo vệ quyền lợi và tránh các rủi ro pháp lý.

Đối tượng chịu thuế

Đối tượng chịu thuế chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần là cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần. Cụ thể gồm cá nhân đang cư trú trong và ngoài Việt Nam.

Cá nhân cư trú tại Việt Nam:

• Có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp tại Việt Nam.
• Thu nhập này phát sinh từ các hoạt động như:
• Chuyển nhượng cổ phần của công ty cổ phần.
• Chuyển nhượng phần vốn góp của công ty hợp danh, công ty hợp danh góp vốn.
• Chuyển nhượng phần vốn góp của hợp tác xã.

Cá nhân không cư trú trong nước:

• Có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp tại Việt Nam.
• Thu nhập này phát sinh từ các hoạt động tương tự như cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Ngoài ra, một số trường hợp đặc biệt có thể được miễn thuế hoặc giảm thuế theo quy định của pháp luật.

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế là phần chênh lệch giữa giá bán cổ phần, vốn góp và giá mua. Trong đó bao gồm giá trị góp vốn và các khoản chi phí liên quan đến việc mua cổ phần, vốn góp.

• Giá bán cổ phần, vốn góp:
• Là giá trị mà cá nhân nhận được từ việc bán cổ phần, vốn góp.
• Bao gồm tiền mặt, tài sản khác hoặc quyền lợi khác mà cá nhân nhận được.
• Giá mua cổ phần, vốn góp:
• Là giá trị mà cá nhân đã chi trả để mua cổ phần, vốn góp.
• Bao gồm giá trị góp vốn và các khoản chi phí liên quan đến việc mua cổ phần, vốn góp như: Chi phí môi giới; Chi phí công chứng hợp đồng; Chi phí thuế, phí liên quan.
• Trường hợp giá bán cổ phần, vốn góp thấp hơn giá mua:
• Không phải chịu thuế.
• Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân đã nộp trước đó (nếu có).

Thuế suất

• Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp là 20%.
• Thuế suất này được áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế.

Tìm hiểu thêm: Quy định về chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần vốn góp

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần vốn góp như sau:

• Thuế TNCN phải nội = Thu nhập chịu thuế (từ chuyển nhượng phần vốn góp) x Thuế suất 20%.

Ví dụ:

• Ông A mua 100 cổ phần của Công ty X với giá 1 triệu đồng/cổ phần, tổng giá trị mua là 100 triệu đồng.
• Sau 5 năm, ông A bán (chuyển nhượng) 100 cổ phần này với giá 1,5 triệu đồng/cổ phần, tổng giá trị bán là 150 triệu đồng.
• Thu nhập chịu thuế của ông A là: 150 triệu đồng - 100 triệu đồng = 50 triệu đồng.
• Thuế TNCN phải nộp của ông A là: 50 triệu đồng x 20% = 10 triệu đồng.

Thủ tục thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân

Các bước thực hiện khai thuế bao gồm: 

• Lập tờ khai, nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế theo số thuế được ấn định.

Hồ sơ cần thiết: 

• Tờ khai thuế, bản sao hợp đồng chuyển nhượng và các chứng từ liên quan.

Thủ tục khai thuế: 

• Cá nhân cư trú tại Việt Nam:
• Khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 04/CNV-TNCN hoặc nhận tại cơ quan thuế.
• Khai đầy đủ và chính xác các thông tin theo hướng dẫn trong tờ khai.
• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện, ngân hàng. 
• Nộp thuế thu nhập cá nhân theo từng lần phát sinh trong tháng, quý hoặc năm.
• Nộp thuế chuyển nhượng cổ phần đúng hạn theo quy định tại Điều 15 Luật thuế thu nhập cá nhân. 

• Cá nhân không sống ở Việt Nam:
• Khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo mẫu 04/CNV-TNCN.
• Người nhận chuyển nhượng cổ phần thực hiện khấu trừ thuế và tiến hành khai thuế theo từng lần phát sinh.
• Khấu trừ thuế 20% số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng cổ phần, vốn góp.
• Nộp số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ cho cơ quan thuế.
• Nộp thuế trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận được tiền hoặc tài sản từ việc chuyển nhượng cổ phần, vốn góp.

Qua bài viết này Nam Việt Luật hy vọng đã giúp bạn nắm được thông tin chi tiết về quy trình khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần vốn góp. Hãy luôn tuân thủ thực hiện đúng nghĩa vụ khai thuế theo quy định của pháp luật và tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia để đảm bảo quyền lợi của mình nhé!