Việc chậm nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn có thể dẫn đến những hậu quả pháp lý đối với người nộp thuế. Vậy, mức phạt cụ thể cho hành vi phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN là bao nhiêu? Và làm thế nào để tránh phải đối mặt với những rắc rối không đáng có?
Bài viết hôm nay Nam Việt Luật sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về vấn đề này, đồng thời chia sẻ về thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, dựa trên cơ sở của các quy định pháp luật hiện hành.
Tìm hiểu về quy định phạt chậm nộp thuế thu nhập cá nhân
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Việc nộp tờ khai thuế TNCN đúng hạn không chỉ là trách nhiệm mà còn là biểu hiện của ý thức tuân thủ pháp luật của mỗi công dân.
Mục đích của việc áp dụng mức phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế TNCN là để đảm bảo tính công bằng và kịp thời trong quản lý thuế, đồng thời khuyến khích người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.
Cơ sở pháp lý về quy định phạt chậm nộp thuế thu nhập cá nhân
Thông qua việc áp dụng Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, cơ quan thuế có cơ sở pháp lý vững chắc để xử lý các trường hợp chậm nộp tờ khai thuế TNCN, đồng thời hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng các quy định về thuế, góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người dân và doanh nghiệp.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Nghị định 125/2020/NĐ-CP được Chính phủ Việt Nam ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020, quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Nghị định này bao gồm các hành vi vi phạm, hình thức xử phạt, mức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, thẩm quyền xử phạt và thủ tục xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Đối tượng áp dụng của Nghị định bao gồm người nộp thuế, công chức thuế, cơ quan thuế các cấp và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC:
Thông tư 80/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính Việt Nam ban hành ngày 29 tháng 9 năm 2021, hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Thông tư này hướng dẫn cụ thể về mẫu tờ khai thuế, cách tính và kê khai thuế, nghĩa vụ thuế, đồng tiền sử dụng trong khai thuế, thủ tục miễn giảm thuế, hoàn thuế và các quy trình, thủ tục liên quan đến việc nộp thuế không đúng hạn.
Thời hạn nộp thuế TNCN
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam được quy định như sau:
- Thời hạn nộp tiền thuế TNCN theo quý và theo tháng:
- Nộp thuế TNCN theo tháng: Thời hạn nộp muộn nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế TNCN theo quý: Thời hạn nộp muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn quyết toán thuế:
- Nếu ủy quyền quyết toán cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập: Thời hạn quyết toán muộn nhất là ngày 31/03 dương lịch.
- Nếu trực tiếp thực hiện quyết toán thuế: Thời hạn quyết toán chậm nhất là 30/04 dương lịch.
Quy định mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2024
- Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho trường hợp chậm nộp từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Đây là biện pháp nhẹ nhất, nhằm cảnh báo và khuyến khích người nộp thuế khắc phục vi phạm trong thời gian sớm nhất.
- Phạt tiền từ 2,000,000 đồng đến 5,000,000 đồng: Dành cho trường hợp chậm nộp từ 01 đến 30 ngày. Mức phạt này nhằm răn đe và đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật.
- Phạt tiền từ 5,000,000 đồng đến 8,000,000 đồng: Đối với trường hợp chậm nộp từ 31 đến 60 ngày, mức phạt này tăng lên tương ứng với thời gian vi phạm kéo dài hơn.
- Phạt tiền từ 8,000,000 đồng đến 15,000,000 đồng: Nếu chậm nộp từ 61 đến 90 ngày, mức phạt này nhằm mục đích tăng cường trách nhiệm của người nộp thuế trong việc tuân thủ quy định về thời hạn nộp tờ khai.
- Phạt tiền từ 15,000,000 đồng đến 25,000,000 đồng: Áp dụng cho trường hợp chậm nộp trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp. Đây là mức phạt cao nhất, phản ánh mức độ nghiêm trọng của vi phạm và nhằm đảm bảo việc nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý khi áp dụng mức phạt chậm nộp thuế TNCN
Khi áp dụng mức phạt cho hành vi chậm nộp tờ khai thuế TNCN, cần lưu ý đến sự khác biệt giữa tổ chức và cá nhân, cụ thể như sau:
- Đối với tổ chức: Mức phạt được áp dụng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Đối với cá nhân: Mức phạt thường nhẹ hơn so với tổ chức và có thể bằng một nửa mức phạt áp dụng cho tổ chức.
- Trong trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, thì số tiền phạt chậm nộp tối đa sẽ bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế. Tuy nhiên, số tiền phạt này không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền theo quy định.
Hướng dẫn cách thức nộp tờ khai thuế TNCN và tránh phạt chậm nộp
Để nộp tờ khai thuế TNCN và tránh phạt chậm nộp, người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau:
- Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử: Trước tiên, người nộp thuế cần đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử tại website của cơ quan thuế.
- Lập tờ khai thuế TNCN: Sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) hoặc trang web của cơ quan thuế để lập tờ khai. Người nộp thuế cần lựa chọn mẫu tờ khai phù hợp với hình thức kê khai (theo tháng hoặc theo quý) và điền đầy đủ thông tin cần thiết.
- Gửi tờ khai: Sau khi đã điền đầy đủ thông tin vào tờ khai, người nộp thuế cần gửi tờ khai đến cơ quan thuế thông qua hệ thống thuế điện tử.
- Theo dõi và xác nhận trạng thái tờ khai: Người nộp thuế cần theo dõi trạng thái của tờ khai đã gửi và đảm bảo rằng tờ khai đã được cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý.
Mẫu 05/KK-TNCN là tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 80, dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Để điền mẫu tờ khai này, người nộp thuế cần lưu ý:
- Chọn kỳ khai thuế phù hợp: Tùy vào doanh thu của tổ chức, cá nhân trả thu nhập, người nộp thuế sẽ lựa chọn kỳ khai thuế theo tháng hoặc theo quý.
- Điền thông tin cần thiết: Người nộp thuế cần điền đầy đủ thông tin cá nhân, thông tin về thu nhập và số thuế TNCN phải nộp vào mẫu tờ khai.
- Nộp tờ khai: Sau khi đã điền đầy đủ thông tin, người nộp thuế cần nộp tờ khai đến cơ quan thuế thông qua hệ thống thuế điện tử.
Đến đây Nam Việt Luật hy vọng đã giúp bạn nắm rõ các quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN và thời gian nộp thuế phù hợp, để tránh được những rủi ro không đáng có, cũng như thể hiện trách nhiệm đối với cộng đồng và xã hội.
NVL Legal Team – Đội ngũ chuyên gia pháp lý biên tập bài viết trên website namvietluat.vn với tinh thần cố gắng biên tập bài viết dựa trên các quy định có hiệu lực tại thời điểm đăng tải nhằm giúp độc giả có thể tiếp cận, tham khảo thông tin cơ bản. Tuy nhiên quy định pháp luật thường xuyên thay đổi, bài viết không tránh khỏi việc cập nhật không kịp thời, do đó thông tin chỉ có giá trị tham khảo, không phải là tuyên bố chính thức để làm căn cứ cho bất kỳ mục đích áp dụng trong thực tế. Nếu cần thông tin chính xác, vui lòng liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ giải đáp.
