Cách viết hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu

Hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc chứng minh nguồn gốc hàng hóa, tính hợp pháp của hoạt động xuất khẩu và là căn cứ để khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp. Bài viết hôm nay Nam Việt Luật sẽ hướng dẫn chi tiết cách viết hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu theo đúng quy định.

Tìm hiểu về hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu

Hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu là hóa đơn được lập khi doanh nghiệp Việt Nam bán hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài. Loại hóa đơn này có vai trò quan trọng trong việc chứng minh nguồn gốc hàng hóa, tính hợp pháp của hoạt động xuất khẩu và là căn cứ để khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp.

Việc viết hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu đúng quy định giúp doanh nghiệp:

Chứng minh nguồn gốc hàng hóa xuất khẩu một cách hợp pháp.
Tạo cơ sở để khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp.
Tránh được các vi phạm về thuế GTGT, dẫn đến việc bị phạt tiền và truy thu thuế.

Dưới đây là một số quy định mới nhất về hóa đơn xuất khẩu:

Xuất hóa đơn xuất khẩu theo thông tư 78

Theo Thông tư 78/2021/TT-BCT ban hành ngày 16/11/2021, quy định về xuất hóa đơn điện tử (HĐĐT) xuất khẩu có những điểm chính sau:

Doanh nghiệp bắt buộc phải xuất HĐĐT cho tất cả các hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài và xuất vào khu phi thuế quan kể từ ngày 01/07/2022.
HĐĐT xuất khẩu phải được lập theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 78.
Nội dung HĐĐT xuất khẩu phải tuân thủ theo quy định tại Điều 10 Thông tư 78.
Doanh nghiệp phải lưu giữ HĐĐT xuất khẩu theo quy định tại Điều 15 Thông tư 78.

Tỷ giá xuất hóa đơn xuất khẩu theo Thông tư 78

Theo Thông tư 78, tỷ giá sử dụng để lập HĐĐT xuất khẩu là tỷ giá giao dịch ngoại hối do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày làm việc gần nhất trước ngày lập hóa đơn. Trường hợp hợp đồng xuất khẩu có quy định về tỷ giá khác thì áp dụng theo tỷ giá quy định trong hợp đồng.

Thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu

Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm xuất HĐĐT xuất khẩu không quá 24 giờ kể từ thời điểm hoàn tất thủ tục hải quan. Trường hợp xuất khẩu theo kỳ phát sinh thì được phép lập HĐĐT xuất khẩu theo kỳ nhưng phải đảm bảo thời điểm lập HĐĐT không quá 24 giờ kể từ ngày cuối cùng của kỳ xuất khẩu.

Cách viết hóa đơn xuất khẩu theo nghị định 123/2020/NĐ-CP

Doanh nghiệp cần tuân thủ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nội dung và cách thức lập HĐĐT. Trước hết doanh nghiệp cần đăng ký sử dụng dịch vụ cung cấp hóa đơn điện tử với cơ quan thuế và thực hiện cách lập hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết trên hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu.

Thông tin về người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại, email, website (nếu có)
Thông tin về người mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có).
Thông tin về hợp đồng: Số hợp đồng, ngày lập hợp đồng.
Thông tin về hàng hóa xuất khẩu: Tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, giá bán, thành tiền.
Thông tin về thuế GTGT: Thuế suất, số tiền thuế GTGT, tổng số tiền thanh toán (ghi rõ bằng số và chữ).
Tỷ giá sử dụng để lập HĐĐT phải được ghi rõ ràng.
Các thông tin khác: Thời điểm thanh toán, phương thức thanh toán, điều khoản thanh toán, vận chuyển, bảo hiểm hàng hóa, giải quyết tranh chấp,…

Bước 2: Lập hóa đơn điện tử theo quy định

Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm kế toán để lập HĐĐT xuất khẩu. Tuy nhiên cần đảm bảo chính xác các thông tin theo quy định.
Các thông tin trên hóa đơn được in với chữ viết rõ ràng, dễ đọc, đầy đủ và chính xác.

Bước 3: Ký hóa đơn điện tử bằng chữ ký số.

HĐĐT phải được ký tên, đóng dấu của người bán.

Bước 4: Xuất hóa đơn

Gửi hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế và người mua.

Bước 6: Lưu giữ hóa đơn theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ phải lưu giữ hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu (tránh bị thất lạc) ít nhất 02 năm kể từ ngày lập hóa đơn.

Một số lưu ý khi viết hóa đơn GTGT xuất khẩu

Việc viết hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu đúng quy định là trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp xuất khẩu. Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về việc lập, phát hành, lưu trữ và quản lý hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu để tránh được các vi phạm về thuế GTGT, dẫn đến việc bị phạt tiền và truy thu thuế.

Dưới đây là một số lưu ý khi viết HĐĐT xuất khẩu theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP mà doanh nghiệp cần nắm rõ:

Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu ngay sau khi hoàn tất việc giao hàng hóa, dịch vụ cho người mua.
Hóa đơn phải được lập đúng mẫu, đầy đủ, chính xác, rõ ràng các thông tin theo quy định.

Hóa đơn phải được ký và đóng dấu hợp lệ.
Doanh nghiệp cần gửi hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu cho người mua trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày lập hóa đơn.
Doanh nghiệp phải lưu giữ HĐĐT xuất khẩu theo quy định tại Điều 15 Thông tư 78.

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần lưu ý cập nhật thường xuyên các quy định về hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu để đảm bảo việc tuân thủ đúng pháp luật.

Hy vọng bài hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT hàng xuất khẩu này của Nam Việt Luật đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích. Hãy liên hệ với chúng tôi hoặc để lại bình luận phía dưới bài viết nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác nhé!

NVL Legal Team

NVL Legal Team – Đội ngũ chuyên gia pháp lý biên tập bài viết trên website namvietluat.vn với tinh thần cố gắng biên tập bài viết dựa trên các quy định có hiệu lực tại thời điểm đăng tải nhằm giúp độc giả có thể tiếp cận, tham khảo thông tin cơ bản. Tuy nhiên quy định pháp luật thường xuyên thay đổi, bài viết không tránh khỏi việc cập nhật không kịp thời, do đó thông tin chỉ có giá trị tham khảo, không phải là tuyên bố chính thức để làm căn cứ cho bất kỳ mục đích áp dụng trong thực tế. Nếu cần thông tin chính xác, vui lòng liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ giải đáp.